2019年10月の消費増税はみなさん誰でも知っていることですが、その一方で「インボイス制度（適格請求書等保存方式）」というものが、2023年10月1日から実施されることを知らない人が多くいると思います。

【報酬額が減る】クラウドソーシングサイトのインボイス「媒介者交付特例」

みなさんこんにちは！Passing Note（パッシングノート）のWataruです。インボイス制度が施行され、さまざまな業態の個人事業主（フリーランス）が対応に四苦八苦していることかと思います。各メディアにおいてどういった影響などが各方面に...

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副業やフリーランスなどといった個人事業主が、壊滅的なダメージを受けるとも言われている制度ですが、内容を調べると「少し難しい」と感じてしまう方も中にはいると思うので、今回はこの「インボイス制度」を、できる限りわかり易く説明していきます！

今までの免税事業者・課税事業者の仕組み

今まで前々年の課税売上が1,000万円以下だった個人事業主など（フリーランスなど）は、免税事業者として、消費税の納入が免除されていました。逆に前々年の課税売上が1,000万円以上の事業者は納税する必要があった訳です。

課税事業者の場合、1,100円（消費税100円）の商品・サービスを販売するのに、仕入れ値や、それに掛かる費用が110円（消費税10円）だったとすると、仕入れ時に10円の消費税を既に納税しているため、販売時の消費税100円からその差額の90円を納税すればOKでした。

これを「仕入税額控除」と言います。

・物品・サービス販売時の消費税100円−10円＝90円

免税事業者の場合は、今まで上記の商品・サービスを販売時の消費税100円を納税しなくても良かったわけです。

しかし、この流れが「インボイス制度（適格請求書等保存方式）」によって大きく変わっていくと想定されます。

会社は「適格請求書」を発行できる個人事業主と取引する傾向に！

今までは上記のような手続き「請求書等保存方式」で良かったものが、2023年10月からは、個人事業主などとの取引で業者が1,100円（消費税100円）の商品・サービスを購入した場合、その個人事業主から「適格請求書」を発行してもらえないと、消費税100円をそのまま納税する必要がでてくるです。

私が挙げた例では、100円か、90円の納税の違いで差額は小さいですが、仕入れ値と販売価格が大きくなればなるほど、以下のように納税額は大きくなっていきます。↓

・「適格請求書」を発行してくれる個人事業主と取引→会社は消費税100円（販売時1,100円）−消費税90円（仕入れ値990円）＝10円（納税額）を納税

・「適格請求書」が発行されない個人事業主と取引→会社は1,100円中の消費税100円をそのまま納税しなければならない。

こうなると、「適格請求書」を発行してくれる個人事業主と取引したい会社などが増加するのは当然ですよね？？

適格請求書発行事業者への登録が強いられることに？

上記のように「適格請求書」が発行できるのは、「適格請求書発行事業者の登録申請」を行った個人事業主のみとなります。

しかし、免税事業者であった人がこの「適格請求書発行事業者」になると、今まで必要のなかった消費税の申告・納税を行わなければならなくなるのです。

こうなってくると、前々年1,000万円以下の個人事業主であるにも関わらず、より多くの負担が掛かっていくことになります。

3年間は経過措置として一部の仕入税額控除が可能

国税庁の「よくわかる消費税軽減税率制度」というページでも説明がありますが、2023年10月の「インボイス制度（適格請求書等保存方式）」の実施から3年間は、経過措置として一部の仕入税額控除が可能です。

・2023年10月1日から2026年9月30日→課税仕入れに係る消費税相当額の80％
・2026年10月1日から2029年9月30日→課税仕入れに係る消費税相当額の50％

「区分記載請求書」と同じような事項が記載された請求書などを保存し、帳簿において、上記の経過措置の規定適応を受けるとする記載が必要とのことです。

最後に

今まで免税によって個人事業主などの懐に入っていた消費税（益税）を、しっかりと回収することなどが、この「インボイス制度」の実施背景の1つの理由に挙げられます。

しかし、個人的意見となりますが、働き方改革などによって副業を認める会社が増加し、副業者の伸び率も少しずつ高まっている流れに逆行する制度だと思われます。

また、ただでさえ軽減税率などの導入でややこしくなっている経理や帳簿が、同制度によって更に複雑化することが予想されます。経済的・作業量的に負担が増加するのは間違いないですね！

色々と既に決まっている制度となりますが、個人事業主の声などによって変化があるかもしれませんので、今後も実施まで目が離せない制度となります！

もし、税金関連のことで不明確なことがあれば、地元の税理士さんに質問をすれば丁寧に教えてくれるのでオススメですよ！

以下は参考サイトです。是非御覧ください↓

・税理士ドットコム （全国の税理士さんを効率的に検索・無料で問い合わせも可能）

・確定申告の依頼「シェアーズ」（税理士さんに確定申告を依頼）

・マネーフォワード確定申告（クラウド型確定申告・会計ソフト）

・FREENANCE（フリーナンス） （事故等の補償が自動付帯、フリーランスの報酬即日払いサービス）

それでは、À bientôt！！！

海外赴任やワーキングホリデー、留学、海外移住などで、海外に長期間行く場合は「非居住者」となりますよね。

「非居住者」となっても、海外に滞在中も日本の国内源泉所得がある人は、毎年確定申告をして納税をする義務が生じるのです。

では、海外にいる人が如何にして、日本の税務署に納税するのか、今回は「納税管理人」について解説していきます。

非居住者は納税のために「納税管理人」の選定を

フリーランスや海外赴任など、「非居住者」として海外で働いている場合は所得税法上、基本的に日本で所得税が課税されることはありません。

しかし、日本で「不動産国内源泉所得の範囲所得」や「日本国内に事務所といった恒久的施設を有し業務を提供して得た報酬」などを得た場合は、日本国内の源泉所得という扱いとなり、日本の所得税が課税されるのです。

この場合、海外にいる「非居住者」は、毎年その時期に帰国して、日本の税務署に確定申告書を提出することが難しいため、代理で納税義務を果たしてもらう「納税管理人」を選定する必要があります。

【2023年1月以降】日本で非居住者の親族の扶養控除などを受ける方法

基本的に「海外転出届け」を提出した方、若しくは1年以上日本に居住していない方が非居住者となります。（住民票があっても1年以上居住していた事実がなければ非居住者になります。）確定申告や年末調整の際にお子さんや妻・夫のどちらかなどが、留学などに...

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「納税管理人」の届け出書は出国の日までに提出

「納税管理人」の選定をしたら「非居住者」の納税地を所轄する税務署に、「所得税の納税管理人の届出書」を出国日までに提出しなければなりません。

住所・氏名・職業、マイナンバー（個人番号）などの記入に加え、本人確認書類などの提示が必要となります。詳しい書き方については、「所得税の納税管理人の届出書・書き方」のページをご覧ください。手数料は無料となります

税務署では「提出代行」であることを強調

「納税管理人」に選定する人は税理士のほか、親族や友人でも構いません。しかし、代理で税務書類を作ったり、税務相談をしてもらったりするのは、税理士ではなくてはならないと「税理士法」に規定があります。仮にこの規定に反すると「税理士法違反」になるため、注意が必要です。

何が言いたいかというと親族や友人が税務署に確定申告書を提出しに行き、税務署職員から「なぜあなたが代理で提出しにきているのか？」と理由を尋ねられたときに、「代理で確定申告をしているからです。」と言ってしまうと、代筆や提出を代理でしているだけなのに職員に税理士法の規定に反する「税務代理」をしていると勘違いされ、提出を受け付けてもらえなくなるのです。

そのため、税務署ではしっかりと「提出代行」であることを強調する必要があります。特に親族や友人にお願いする場合は、気をつけておきましょう。

帰国して「納税管理人」が不要になった場合は「解任手続き」を

また帰国などをして、「納税管理人」が不要になった場合は解任をしなければなりません。「所得税・消費税の納税管理人の解任届出書」に必要事項を記入の上、選任したときと同じ管轄の税務署に提出します。

書き方についてはこちらを⇒「所得税・消費税の納税管理人の解任届出書・書き方」ご覧ください。

最後に

私自身も海外にいるから、日本への納税は全く関係ないと思い込まずに、しっかりと調べて、出国前に対処しておくことが大切だと実感しています。

もし、不明確なことがあれば、地元の税理士さんや役所の税務窓口などに質問をすれば丁寧に教えてくれるのでおすすめです。

以下は参考サイトです。是非御覧ください↓

・税理士ドットコム （全国の税理士さんを効率的に検索・無料で問い合わせも可能）

・確定申告の依頼「シェアーズ」（税理士さんに確定申告を依頼）

・マネーフォワード確定申告（クラウド型確定申告・会計ソフト）

・FREENANCE（フリーナンス） （事故等の補償が自動付帯、フリーランスの報酬即日払いサービス）

因みに、「非居住者」として日本に納税するべきか、海外現地で納税するのか、迷う人のために記事を執筆しました。是非参考程度にご覧になってくださいね！↓

「非居住者」が日本から得る報酬　納税するべき国はどこか解説

Bonjourこんにちは！Passing Note（パッシングノート）のWataruです！日本から1年以上離れて海外に行くことになると、「非居住者」になる手続きをすると思います。（中にはしない人もいますが）「非居住者」になった場合、フリーラ...

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海外在住かつ日本で報酬を得る方法も解説しています。↓

海外在住なのに日本で収入がある場合の受け取り方を紹介

みなさんこんにちは！Passing NoteのWataruです。現代はインターネットが普及してオンラインでグローバルな働き方ができるようになっており、海外在住でも日本で収入を得ることは可能です。海外在住者でも日本の取引先からスムーズに報酬を...

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それではÀ bientôt！

今回は、日本とは少し違う？フランスの保育園・幼稚園の仕組みについて紹介していきます。

「La micro-crèche」に通うことに！

まずフランスでは、共働きの夫婦が多いため、生後3か月頃から子どもを保育園に預けて、女性は職場復帰することが多いです。

「La crèche」が通常の人数を預かる保育園、「La micro-crèche」が少人数を預かる託児所のようなところ、自宅で乳児を預かる保母さん「assistante maternelle（nounou）」など、預けられる形態は様々で、それぞれの家庭の事情や、住んでいる地域、経済状況などを考慮して選びます。

うちは、家からすぐ歩いて10分ほどで近いということや、少人数でしっかりみてもらえるかなと考え、「La micro-crèche」に預けることにしました。

ちょうど、空きがあったというのが大きな理由ですけどね。

フランスでも保育園の定員が一杯で、待たないと預けられないこともあります。これは日本も同じですかね。

保育園まではCAF（家族手当金庫）からの手当も！

フランスの保育園の費用は、以前Passing Noteの記事「フランスの出産一時金や育児手当について　世帯収入や子どもの数で変わる？！」や、「外国人留学生でも支給？！フランスの住居手当（Allocations Logement）」で紹介した「CAF（Caisse d’Allocation Familiales＝家族手当金庫）」から、支援金が支給されます。

フランスの出産一時金や育児手当について　世帯収入や子どもの数で変わる？！

Bonjourこんにちは！Passing Note（パッシングノート）のWataruです！我が家にも今年9月に第一子が産まれ、睡眠不足の日々を送っております、、（笑）今回は、フランスの出産一時金（La prime à la naissanc...

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外国人留学生でも支給？！フランスの住居手当（Allocations Logement）

Bonjour こんにちは！Passing Note（パッシングノート）のWataruです！フランスに住んでかれこれ1年が経ちましたが、税金が高い分この国には様々な支援があり、常に驚かされます。今日はその中の一つである住居手当（Alloca...

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ブラックでやっている人も多いと言われる「assistante maternelle（nounou）」でも、公式にしっかりやっている人に頼むと、その費用の一部がCAFから戻ってきます。

CAFからのお金がいくら戻ってくるのかは、その家庭の状況や世帯収入などによって異なるので、目安とはなりますがCAFのシュミレーターでご確認ください。

→「Simuler le coût en crèche」

フランスではしっかりと学ぶ！小学校へスムーズに入学

3歳になると「幼稚園（école maternelle）」に入り、小学校へスムーズに入学できるようなカリキュラムで、子どもが学んでいくことになります。フランス語のアルファベットのようなもの「アルファべ」や「ブロック体」、そして「筆記体」を習うことなどが、その一例です。

地域にもよりますが、公立・私立ともに幼稚園は非常に多くあり、公立の幼稚園であれば費用は無料となります。

幼稚園が義務教育に？！フランス政府が発表！

今までフランスでは日本と同様、義務教育を6歳からでした。しかし、2019年秋から義務教育を6歳から3歳に引き下げると、フランス政府が発表したことで、ヨーロッパ各国と比べ、最も低い年齢から義務教育が始まる国になります。

3歳から16歳までが義務教育で学校費用が無料。一部大学も無料で通うことができます。

フランスは日本より消費税などが高いですが、教育分野などに還元されている点は良いところです。

最後に

子どもが保育園に入ることで、親として色々と気づくことや、学ぶことも多いので、今後もそういったことを発信していけたらと思っています。

赤ちゃん（乳幼児）の靴選びに関しての記事もありますので是非ご覧ください！↓

赤ちゃんの靴は柔らかいものを選択！体感やバランス感覚のために！

息子が1歳になり、やっと9月から保育園「La crèche（クレッシュ）」（実際には「La micro-crèche」）に行くことに。そこで買い揃えないと行けないモノが色々ありました。フランスの保育園・幼稚園の仕組みについてはこちらを御覧く...

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こういったフランスと日本の違いも引き続き紹介していきます。

【日仏国際結婚の子ども】帰国後も継続的に言語学習の機会をつくる方法

日仏（日本とフランス）国際結婚（国際カップル）の子どものバイリンガル教育方法や勉強方法などについては、探せば幾らでもありますが、「その機会やどこに行ったら継続的に文化や言葉に触れられるのだろう？」、「同じ境遇の人（国際結婚のカップル）とコミ...

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それではÀ bientôt！